Omvandling av preferensaktie till stamaktie

Frivillig omvandling

Ägare till preferensaktie har under februari och augusti månad varje år, med början i augusti 2009 ("Omvandlingsperioderna"), rätt att hos styrelsen begära att aktien omvandlas till stamaktie. Begäran om omvandling ska göras skriftligen på av styrelsen fastställt formulär och ska ha inkommit till styrelsen senast den sista dagen i aktuell Omvandlingsperiod. Begäran om omvandling får endast avse ägarens hela innehav av preferensaktier. Styrelsen är skyldig att under månaden närmast efter varje Omvandlingsperiod fatta beslut om omvandling av de preferensaktier vilkas ägare under den aktuella Omvandlingsperioden begärt omvandling.
 

Obligatorisk omvandling

Styrelsen är skyldig att under kalendermånaden närmast efter den månad i vilken årsstämma hålls år 2013, i förekommande fall dock tidigast dagen efter avstämningsdagen för rätt till vid denna årsstämma beslutad vinstutdelning, fatta beslut om omvandling av samtliga preferensaktier till stamaktier. Därvid ska styrelsen även fastställa och offentliggöra avstämningsdag för omvandlingen.
 

Formulär för begäran om frivillig omvandling

Det fastställda formuläret som ska användas för begäran om frivillig omvandling finns för nedladdning samt kan beställas nedan. Ytterligare information och detaljerade anvisningar finns i formuläret. 

Skatteeffekter i Sverige

Preferensaktieägare som begär frivillig omvandling av preferensaktier till stamaktier under Omvandlingsperioderna enligt villkoren i bolagsordningen anses avyttra preferensaktierna mot ersättning i form av erhållna stamaktier. En sådan avyttring är föremål för beskattning varvid ett belopp motsvarande marknadsvärdet av de erhållna stamaktierna anses utgöra erhållen ersättning för preferensaktierna. Swedbank ansökte hos Skatteverket om ett så kallat allmänt råd avseende beräkning av marknadsvärdet av de erhållna stamaktierna inför omvandlingen under augusti 2009. Principen för Skatteverkets beräkning har sedan legat till grund för beräkning av marknadsvärdena nedan. 

Beräkning av marknadsvärdet av erhållna stamaktier vid omvandling
under 2010 och därefter

För beräkning av marknadsvärdet vid omvandlingen under 2010 och därefter finns inget allmänt råd från Skatteverket. Nedanstående marknadsvärden är dock beräknade enligt samma princip. För aktieägare som deltagit i aktieomvandling och inte kan visa exakt vilken dag han eller hon var bunden av avtalet gäller att preferensaktien anses vara avyttrad enligt nedan. Anskaffningsutgiften för varje stamaktie som erhållits på grund av aktieomvandlingen framgår även denna nedan. Skulle någon kunna visa vilken dag anmälningssedeln lämnats in får denne/denna använda lägsta värdet den dagen.

Obligatorisk omvandling

Omvandling av preferensaktier till stamaktier genom obligatorisk omvandling enligt villkoren i bolagsordningen utgör däremot inte en skattepliktig avyttring enligt ett förhandsbesked meddelat av Skatterättsnämnden den 7 november 2008, vilket fastställts av Regeringsrätten genom dom den 14 maj 2009. De stamaktier som erhålls vid en obligatorisk omvandling anses följdenligt förvärvade vid samma tidpunkt och för samma anskaffningskostnad som gäller för preferensaktierna.

För vidare information hänvisas till avsnittet "Skattefrågor i Sverige" i prospektet daterat den 1 december 2008 avseende Swedbanks nyemission 2008. Varje aktieägare rekommenderas att inhämta råd från skatteexpertis avseende de skattekonsekvenser som kan uppkomma till följd av att äga aktier i Swedbank.