Flytträtten återinförs för äldre pensionsförsäkringar

I en tidigare promemoria från i vintras aviserade finansdepartementet en stopplagstiftning som innebar att flytträtten för pensionsförsäkringar tecknade före 2 februari 2007 stoppades. Orsaken var EG-domstolens utslag i det s k Danmarksmålet där pensionsförsäkringar tecknade i annat EES-land inte fick diskrimineras i förhållande till inhemska försäkringar. Oron för att svenskt pensionsförsäkringskapital skulle börja strömma ut ur landet gjorde att ett flyttstopp infördes i avvaktan på att frågan utreddes ytterligare.

Nu har departementet ”tänkt klart” och funnit att flytträtten kan omfatta även äldre pensionsförsäkringar under förutsättning att vissa ytterligare regler av kontrollkaraktär iakttas. Förslaget innebär följande.

För försäkringar tecknade före 2 februari 2007

− Flyttförbudet kvarstår till 1 april 2008 då flytträtt återinförs
− Vid flytt efter den 1 april 2008 måste den mottagande försäkringen uppfylla de krav som gäller för nyteckning fr o m 1 april 2008
− I övrigt gäller äldre bestämmelser, bl a är ändring eller förfogande i strid mot P-villkoren utan verkan

För försäkringar tecknade mellan 2 februari 2007 och 31 mars 2008

− Flytträtt finns
− Bestämmelse om kontrolluppgiftslämnande måste intas i villkoren senast 31 mars 2008, annars avskattning
− Ändring eller förfogande i strid mot P-villkoren samt underlåtenhet att lämna kontrolluppgift leder till avskattning med 1,2 ggr värdet om händelsen inträffar mellan 2 februri 2007 och 1 april 2008. Vid händelse därefter sker avskattning med 1,8 ggr värdet.

För försäkringar tecknade efter 31 mars 2008

− Flytträtt finns
− Bestämmelse om kontrolluppgiftslämnande måste finnas med i villkoren
− Ändring eller förfogande i strid mot P-villkoren samt underlåtenhet att lämna kontrolluppgift leder till avskattning med 1,8 ggr värdet

För försäkringar tecknade i EES-land fr o m 1 februari 2007 gäller dessutom följande

− Särskilt skriftligt åtagande att lämna kontrolluppgifter måste lämnas av försäkringsbolaget för varje försäkringsavtal
− Försäkringstagaren är skattskyldig för avkastningsskatt
− Arbetsgivare kan avtala med den anställde om att avkastningsskatt för tjänstepensionsförsäkring ska tas ur pensionskapitalet

Lagen föreslås träda i kraft 1 april 2008. Som framgått ovan föreslås dock att ett antal regler ska gälla retroaktivt från 2 februari 2007.