”Underkänt avdrag för såld kapitalförsäkring bör överklagas”

Regeringsrätten har underkänt Skatteverkets sätt att räkna fram förlustavdrag vid försäljning av kapitalförsäkring. Kunder som har sålt sina försäkringar till någon annan i mitten av 2000-talet har därmed fått sina yrkade avdrag underkända på fel grunder. Dessa kunder bör begära omprövning hos Skatteverket.

– Det handlar om ett mindre antal privatpersoner som har sparat i någon typ av kapitalförsäkring, gjort uttag under spartiden och sedan sålt försäkringen vidare till en annan person, förklarar Jonas Ardhe, chefsjurist på Swedbank Robur.

– Och jag vill understryka att de kunder som sparat i en försäkring och sedan tagit ut pengarna, så kallat återköp, inte har rätt till förlustavdrag, tillägger han.

Stora förlustavdrag från 2003

Förlustavdragen från försäljning av kapitalförsäkringar tog fart under 2003, efter att Regeringsrätten beslutat att dessa försäljningar skulle följa de vanliga kapitalvinstreglerna. En kund som sålde vidare en kapitalförsäkring till en annan person skulle alltså vinstbeskattas eller kunna göra avdrag för förlust på samma sätt som om kunden sålt exempelvis en fri fond.

Försäljningarna av kapitalförsäkringar har oftast skett under beskattningsåren 2003–2007, eftersom Riksdagen avskaffade avdragsrätten från 1 januari 2008.

Olika räknesätt hos Swedbank Försäkring och Skatteverket

Tidigt visade det sig att Swedbank Försäkring och många andra svenska försäkringsbolag hade en annan uppfattning än Skatteverket när det gällde hur förlusterna skulle räknas fram.

– Vi hävdade att det var rimligt att dra bort de uttag som gjorts från försäkringskapitalet och sedan räkna ut den eventuella förlusten som uppstod när försäkringen såldes vidare, säger Jonas Ardhe.

Regeringsrätten valde att gå på Swedbank Försäkrings linje.

– Skatteverket ville använda en proportionell modell, som nästan alltid resulterade i en mindre avdragsgill förlust och ibland till och med att förlusten vändes till vinst. Och nu visar Regeringsrättens dom att Skatteverkets sätt att räkna var fel och vårt sätt var det rätta, säger Jonas Ardhe.

Prata med banken om du vill ha hjälp att överklaga

Om du har fått ditt avdrag felaktigt underkänt bör du begära omprövning av taxeringsbeslutet hos Skatteverket. Skatteverket måste få in en sådan begäran före utgången av femte året efter taxeringsåret. Har du sålt din försäkring med förlust 2003 (taxeringsår 2004) måste du alltså begära omprövning före 2009 års utgång. Prata med din kontaktperson på banken så får du hjälp med överklagandet.